114 高考會計師 中級會計學(測驗23)

23 承上題，若所得稅率為 20%，依稅法規定，承租土地之每期租金，應於當期列報租金支出，則 X1 年底甲公司應認列與該土地租賃相關之遞延所得稅為何？
(A) 無須認列遞延所得稅資產及負債
(B) 遞延所得稅資產$31,942 及遞延所得稅負債$34,951
(C) 遞延所得稅資產$34,497 及遞延所得稅負債$34,951
(D) 遞延所得稅資產$34,951 及遞延所得稅負債$34,497
(選C)

關鍵字：所得稅、暫時性差異
解析：
這題在考所得稅：租賃之財稅差會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

依稅法規定，承租土地之每期租金，應於當期列報租金支出

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