114 關務特考四等 關稅會計 會計學概要(申論4)

四、 甲公司 X8 年資產負債表各會計項目之變動如下：

	增加(減少)		增加(減少)
現金及約當現金	$2,370,000	應付帳款	$(1,500,000)
應收帳款淨額	774,000	應付利息	30,000
存貨	1,518,000	本期所得稅負債	42,000
不動產、廠房及設備淨額	2,460,000	應付公司債淨額	(1,044,000)
		普通股股本	13,500,000
		資本公積	1,200,000
		保留盈餘	(5,106,000)
合計	$ 7,122,000	合計	$7,122,000

X8 年度其他資料如下：
(1) 本期淨利$7,500,000，銷貨淨額$30,000,000。
(2) 沖銷呆帳$1,020,000，認列預期信用減損損失$486,000。
(3) 利息費用$750,000，所得稅費用$1,140,000。
(4) 不動產、廠房及設備淨額之變動，除折舊計提外，尚包括以現金購買廠房$4,500,000，及以現金$408,000 出售帳面金額$432,000 之設備。
(5) 應付公司債淨額之變動包括 X8 年初到期之應付公司債清償$1,092,000，及其他存續應付公司債之折(溢)價攤銷。
(6) 宣告並發放現金股利及股票股利若干，另現金增資$9,000,000。
試作：若甲公司將支付利息分類為營業活動之現金流量；支付股利分類為籌資活動之現金流量，計算 X8 年度下列各項之金額。答案未列出計算過程者，不予計分。(25 分)
(一) 向客戶收取現金。
(二) 支付所得稅。
(三) 支付利息。
(四) 支付現金股利。
(五) 營業活動之淨現金流量。(應註明流入或流出)

關鍵字：間接法、直接法、現金流量表
解析：
這題在考現金流量表：間接法編表及直接法算現金流量。(白話會計-初會4-現金流量表)

(一) 向客戶收取現金

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