114 高職升四技－統測 會計學(選擇13)

13. 某公司為適用一般稅率之加值型營業人，113 年度 5 月及 6 月銷貨及進貨資料如表 ( 二 )：

銷項		進項		進、銷項扣抵聯種類
內銷	$ 600,000	進貨	$ 500,000	統一發票
外銷	300,000	費用	100,000	三聯式收銀機發票
銷貨退回及折讓(內銷)	50,000	機器設備	200,000	統一發票

表 ( 二 )

(A)

銷 項	區分 項目	應稅		零稅率 銷貨額
		銷售額	稅額
	三聯式發票	550,000	27,500	300,000

(B)

進 項	區分 項目		得扣抵進項稅額
			金額	稅額
	三聯式收銀機 發票	進貨及費用	600,000	30,000
		固定資產	200,000	10,000

(C)

稅額 計算	代號	項目	稅額
	1	本期(月)銷項稅額合計	27,500
	7	得扣抵進項稅額合計	40,000

(D)

稅額 計算	代號	項目	稅額
	13	得退稅限額合計	12,500
	14	本期(月)應退稅額	25,000

C

初會2-加值型營業稅之會計處理