108 稅務特考四等 財稅行政 會計學概要(申論1)

一、 同甲公司 108 年會計所得$800,000，其中已扣除機器設備折舊費用 $100,000。該機器於 108 年 1 月 1 日購入，成本$300,000，無殘值，估計使用三年，採直線法折舊。該公司以前年度無任何遞延所得稅資產或負債。同甲公司報稅時，採用年數合計法為該設備計提折舊。
試作：
(一) 假設 108 年至 110 年各年所得稅率已知為 20%，請問 108年應付所得稅、所得稅費用及遞延所得稅資產(負債)分別為多少？(9 分)

(二) 假設 108 年至 110 年各年所得稅率已知分別為 15%、20%、25%。請問 108 年應付所得稅、所得稅費用及遞延所得稅資產(負債)分別為多少？(9 分)

(三) 承(二)小題，請編製 108 年有關跨期間所得稅分攤之相關調整分錄。(7 分)

關鍵字：所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：財稅差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

所得稅一般被定義在中會範圍，在「會計學概要」的考卷上考其實超出範圍了，
但考試這回事就是如此，碰到了只能接受了，
有準備到中會的同學賺到了，光這題就領先了25分，差距可說是非常巨大~

(一)
折舊前稅前所得為：800,000+100,000=900,000

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