107 鐵路人員高員三級 會計 中級會計學(選擇10)

10 玉里公司在計算X4 年及X5 年的稅前會計利潤與課稅所得時發現有下列幾項差異:
⑴ X3 年底資產負債表上有產品保固負債準備$65,000，依稅法規定產品保固費用於實際發生時方可認列。X4 年底及X5 年底玉里公司帳上的產品保固負債準備分別為$80,000 及$85,000。
⑵ 投資國營事業所得在X4年及X5年分別為$100,000及$150,000，依稅法規定投資國營事業所得為免稅。
⑶ 玉里公司於X3 年初以$300,000 所購入的一部機器設備，估計耐用年限為6 年，無殘值，帳上採用直線法提列折舊。在報稅上，則依稅法規定採計5 年，同樣採用直線法提列折舊，無殘值。
玉里公司X4 年及X5 年的稅前會計利潤分別為$2,500,000 及$2,400,000，且兩年度稅率皆為25%。試問玉里公司X5 年綜合損益表上列報之所得稅費用的金額為何?
(A)$547,500 (B)$562,500 (C)$576,250 (D)$600,000
(選B)

關鍵字：所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：財稅差異之會計處理。

(白話會計-中會5-所得稅)

因為題目問的是X5年度的所得稅費用，分析重點放在X5年度即可。

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