106 地方特考三等 財稅行政 會計學(選擇10)

10 承上題，請問花倫公司X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為：
(A)$92,800 及$100,000 (B)$100,000 及$107,200 (C)皆為$92,800 (D)皆為$107,200
(選A)

關鍵字：所得稅、暫時性差異、遞延所得稅負債、DTL
解析：
這題在考所得稅之會計處理與表達。(白話會計-中會5-所得稅)

先把財、稅之折舊列出：

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