112 地方特考三等 會計 中級會計學(選擇4)

4 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$180,000 購入設備，估計耐用年限 5 年，無殘值。會計帳上使用年數合計法提列折舊，報稅時使用直線法。X1 年底時外幣應收帳款按期末匯率衡量，認列外幣兌換損失$21,000，依稅法規定實現時方可認列。假設甲公司 X1 年的會計利潤為$490,000，稅率為 20%，且無發生其他造成會計利潤與課稅所得間差異的交易。試問 X1 年底與所得稅有關的敘述何者正確？
(A)遞延所得稅資產$9,000 (B)應付所得稅$102,800
(C)所得稅費用$116,000 (D)遞延所得稅資產$600
(選A)

關鍵字：財稅差、所得稅
解析：
這題在考所得稅：財稅差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

	會計財報		稅報
無差異項目	$  571,000		$  571,000
折舊	(60,000)		(36,000)
兌換損失	(21,000)		0
會計利潤	$  490,000	課稅所得	$  535,000

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