112 普通考試 財稅行政、會計 會計學概要(申論3)

三、 甲公司X1年與X2年之有關財務資料如下：

甲公司
資產負債表
X2年與X1年12月31日
		X2年		X1年
資產
現金與約當現金		$ 5,542,500		$ 2,787,750
應收帳款(淨額)		2,052,000		2,016,000
存貨		1,102,500		4,410,000
預付租金		212,625		100,125
透過損益按公允價值衡量之金融資產-   債券投資		103,500		0
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-股票投資		46,500		0
土地		6,312,375		5,749,875
機器設備		1,822,500		1,147,500
累計折舊-機器設備		(234,000)		(247,500)
資產總額		$16,960,500		$15,963,750
負債
應付帳款		$  697,500		$ 1,647,000
應付薪資		50,625		80,550
應付利息		45,000		0
應付所得稅		67,500		33,750
應付票據-短期		2,532,375		3,307,500
長期借款		4,833,000		4,527,450
負債總額		$8,226,000		$9,596,250
權益
普通股股本(每股面額為$10)		$ 2,002,500		$  652,500
資本公積-股本溢價		2,880,000		2,475,000
其他權益		9,000		0
保留盈餘		3,843,000		3,240,000
權益總額		$8,734,500		$ 6,367,500
負債及權益總額		$16,960,500		$15,963,750

甲公司
綜合損益表
X2年1月1日至12月31日
銷貨收入				$  6,525,000
銷貨成本				(4,635,000)
毛利				$  1,890,000
營業費用
行銷費用		$(495,000)
管理費用		(373,500)		(868,500)
營業淨利				$  1,021,500
營業外收入及支出
利息費用		(112,500)
處分機器設備利益		45,000		(67,500)
稅前淨利				$   954,000
所得稅費用				(238,500)
本年度淨利				$   715,500
其他綜合損益				9,000
本年度綜合損益				$   724,500

其他補充資訊：
(1) 甲公司以$562,500現金購買土地。
(2) 於X2年12月31日，甲公司以向銀行舉借長期借款方式，新增購買成本為$1,125,000之機器設備。
(3) 甲公司於X2年中以現金$405,000處分部分機器設備，處分日有關該機器設備之原始成本與累計折舊分別為$450,000與$90,000。
(4) 於X2年12月31日，甲公司以現金$103,500之對價投資乙公司之債券，此債券投資之目的係為交易目的而持有。
(5) 於X2年6月1日，甲公司以現金$37,500之對價投資丙公司之普通股股票，甲公司於該日作一不可撤銷之選擇，將該股票投資分類為「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-股票投資」；於X2年末，甲公司仍持有該股票投資，且X2年12月31日該股票投資之公允價值為$46,500。
(6) 於X2年度，甲公司償還短期應付票據$775,125。
(7) 於X2年度，甲公司償還長期借款$819,450。
(8) 於X2年度，甲公司增資新發行普通股135,000股，每股發行價格為$13。
(9) 於X2年度，甲公司發放現金股利$112,500。
(10)甲公司於X2年度之綜合損益表中，管理費用$373,500之明細項目包含：折舊費用$76,500、薪資費用$94,500、租金費用$51,300與其他費用$151,200。
(11)甲公司於編製現金流量表時，利息費用並未分類為籌資活動，而支付現金股利分類為籌資活動。

試作：
(一) 編製甲公司X2年度間接法下之現金流量表中，來自營業活動之現金流量。(注意：必須由稅前淨利開始編製)(12分)
(二) 若甲公司以直接法編製X2年度之現金流量表，下列金額為何？(未列示計算過程或說明者，不予計分)(4分)
A.自客戶收取之現金金額
B.支付給供應商之現金金額
(三) 甲公司X2年度之現金流量表中，下列金額為何？(未列示計算過程或說明者，不予計分)(4分)
A.來自投資活動之淨現金流入(流出)為何？
B.來自籌資活動之淨現金流入(流出)為何？

關鍵字：間接法、直接法、現金流量表
解析：
這題在考現金流量表：間接法編表及直接法算現金流量。(白話會計-初會4-現金流量表)

這種給2張大表要求同學編製現金流量表的題目，大家一看到就容易害怕，
邦尼建議可以：

看更多...