112 高考三級 會計 中級會計學(選擇20)

20 甲公司111年度稅前會計利潤為$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下：
(1) 交際費超過稅法限額計有$80,000
(2) 發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除
(3) 稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000
假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？
(A)借記所得稅費用$200,000 (B)貸記遞延所得稅負債$150,000
(C)貸記遞延所得稅負債$50,000 (D)貸記遞延所得稅負債$100,000
(選B)

關鍵字：財稅差、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：財稅差之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

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