16 丁公司X5年度的會計稅前淨利為$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項:(1)該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000;(2)有一項辦公設備在X5年初時帳面金額為$180,000，X5年底時帳面金額為$140,000，而在報稅上其累計折舊由X5 年初的$60,000增加為X5年底時$80,000。假設稅率一直維持為20%。下列有關該公司認列所得稅費用的分錄，何者正確?
(A)貸記:「本期所得稅負債」$90,000 (B)貸記:「遞延所得稅負債」$4,000
(C)借記:「所得稅費用」$94,000 (D)借記:「遞延所得稅資產」$6,000
(選A)
關鍵字：所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：財稅差異之會計處理。
(白話會計-中會5-所得稅)
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