107 身障特考三等考試 財稅行政 會計學(選擇23)

23 甲公司於X1 年初以$600,000 購買乘人小客車，但稅上僅$500,000符合支出條件，估計無殘值，採直線法提列折舊。該小客車之帳面金額預計透過使用回收，甲公司適用稅率為20%。若乘人小客車基於會計目的之折舊率為20%，基於課稅目的之折舊率為25%，關於該小客車，甲公司於X1 年底應認列之遞延所得稅負債金額為：
(A)$0 (B)$5,000 (C)$16,000 (D)$21,000
(選B)

關鍵字：永久性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：永久性差異之會計處理。

(白話會計-中會5-所得稅)

甲公司購入乘人小額車600,000，但稅上僅500,000符合支出條件，

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