105年高考會計師 中級會計學(選擇15)

15、中壢公司於期初設立，期末資產負債表中下列資產項目之課稅基礎計算，何者正確？
(A)應收帳款：餘額 100 萬元，另提列備抵呆帳餘額 1 萬元，未超過稅上容許限額。課稅基礎為 99 萬元
(B)應收利息：餘額 100 萬元，無未攤銷溢折價。相關利息按現金基礎課稅。課稅基礎為 100 萬元
(C)存貨：成本 100 萬元，提列備抵跌價損失 5 萬元，次期將以 105 萬元出售。稅上以實際成本為準。課稅基礎為 95 萬元
(D)機器設備：成本 100 萬元，財務報表上累計折舊 20 萬元。稅上於當期減除 30 萬元折舊，其餘成本於未來期間於折舊或處分時減除。課稅基礎為 80 萬元
(選A)

關鍵字：所得稅會計、課稅基礎、帳面價值

解析：
這題在考所得稅會計：課稅基礎之計算。

所謂的課稅基礎，其實就是「稅報上資產負債表」上的數字。

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