105年高考三級會計類組 中級會計學(選擇15)

15、第一公司於X5年初成立，X5年公司發生營業損失$100,000，該損失可遞轉以後10年，且X5年發生一項暫時性差異，產生未來可減除金額$150,000，將於未來三年平均迴轉，公司評估未來年度都會有足夠課稅所得。若第一公司 X6 年未扣除虧損遞轉金額前之課稅所得額為$200,000（X6 年未產生其他財稅差異項目），各年度所得稅率均為 20%，則 X6 年應認列的所得稅費用為：
(A)$20,000 (B)$30,000 (C)$40,000 (D)$50,000
(選D)

關鍵字：所得稅會計、所得稅費用、虧損後抵、遞延所得稅資產

解析：
這題在考所得稅會計：遞延所得稅資產：虧損後抵之會計處理。

X5年營業損失100,000，但有產生可減除金額150,000，

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