109 關務特考四等 關稅會計 會計學概要(申論2)

二、 乙公司於 X9 年 4 月 30 日的現金帳戶餘額$151,859。該日銀行對帳單上的餘額是$151,500。將銀行對帳單與現金紀錄比較之後，得到下列資訊：

1. 4 月份銀行服務費是$535。

2. 銀行對帳單指出於 4 月 29 日代收了丙公司的票據$18,400 及利息$120，且銀行對此款項收取$35 的手續費，並且已借記到乙公司的銀行帳(當丙公司的票據送往銀行時，乙公司並未列記任何分錄)。

3. 乙公司 X9年3月31日的銀行調節表顯示在途存款$41,800，4月份乙公司帳上顯示銀行帳戶現金存款金額為$516,000，4月份銀行對帳單則顯示乙公司現金存款為$500,000。

4. 乙公司 X9 年 3 月 31 日的銀行調節表顯示未兌現支票金額為$20,120，乙公司帳上顯示 4 月份開立支票之金額共計$420,600，銀行對帳單則顯示乙公司 4 月份支票兌現之款項為$398,000。

5. 銀行於 4 月 25 日因為顧客的一張存款不足退票，而借記乙公司銀行帳$9,060。

6. 乙公司將 4 月 21 日客戶償還應收帳款的即期支票$6,600 誤記為$6,000。

7. 號碼為 232 的支票金額$8,820，卻誤記為$8,280，而號碼為 239 的支票金額$919，卻誤記為$9,190。這兩張支票都是用來清償應付帳款。

8. 銀行對帳單上一筆$2,500 支票扣款，經查係銀行錯將己公司開立的支票，錯扣乙公司存款。

試作：(請詳列計算過程，否則不予計分。)
(一) 乙公司 X9 年 4 月 30 日銀行存款調節表，請調整到正確餘額。(13 分)
(二) 作乙公司 X9 年 4 月 30 日必要之調整分錄。(7 分)

關鍵字：銀行存款調節表
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製。(白話會計-初會3-現金)。

(一)
這題要先編製出正確的銀行存款調節表，關於編製方式，
邦尼錄製了一段影片於在白話會計的免費課程中，
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對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱。

乙公司銀行存款調節表草稿如下表：

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