111 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(選擇25)

25 甲公司 110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有 $800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。假設 110 年度及 111 年度所得稅稅率均為 20%，請問甲公司 110 年度的「遞延所得稅負債」有多少？
(A)$108,000 (B)$160,000 (C)$200,000 (D)$300,000
(選B)

關鍵字：遞延所得稅負債、所得稅
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

綜合損益表各項收益中有 $800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。
講白話就是

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