114 高考三級 會計 中級會計學(測驗15)

15 甲公司 X6 年底，與土地重估增值有關之暫時性差異為$300,000，X7 年底再次重估，使該暫時性差異增為$450,000。若該公司所得稅率為 20%，則下列何者為 X7 年底與該土地重估增值有關之正確會計分錄項目？
(A) 借：所得稅費用$30,000 貸：遞延所得稅資產$30,000
(B) 借：其他綜合損益-遞延所得稅費用$30,000 貸：遞延所得稅負債$30,000
(C) 借：遞延所得稅負債$30,000 貸：所得稅利益$30,000
(D) 借：其他綜合損益-遞延所得稅費用$60,000 貸：遞延所得稅負債$60,000
(選B)

關鍵字：同期間所得稅分攤、所得稅、資產重估、暫時性差異
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異：資產重估之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

土地重估增值使土地之帳面金額增加，課稅基礎則不變，

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