114 高考三級 會計 中級會計學(測驗13)

13 甲公司帳列遞延所得稅皆按 20%所得稅率計算。若該公司於 X6 年底應課稅暫時性差異的資料如下，則 X7 年底遞延所得稅負債的期末總餘額為何？
1. 與土地重估增值有關之暫時性差異$600,000，X7 年底再次進行重估價，使該暫時性差異增為$900,000。
2. 與設備重估增值有關之暫時性差異$450,000；X7 年經折舊提列，使該暫時性差異減為$360,000。
3. X5 年初因吸收合併企業，而認列廉價購買利益$400,000，依稅法規定，合併取得消滅公司可辨認淨資產公允價值超過收購成本部分，係自取得年度起分 5 年平均計入課稅所得。
(A)$74,000 (B)$164,000 (C)$284,000 (D)$300,000
(選C)

關鍵字：遞延所得稅負債
解析：
這題在考所得稅：遞延所得稅負債之衡量。(白話會計-中會5-所得稅)

1. X7年底土地重估增值相關之暫時性差異=900,000。

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