113 普考 記帳士 會計學概要(測驗4)

4 甲公司自 X1 年初開始營業，會計上按應計基礎認列售後服務保證成本，報稅時改採現金基礎。最近三年該公司會計上認列之售後服務保證費用與實際支出資料如下：

年度	售後服務保證費用	保證費用實際支出
X1	500,000	200,000
X2	480,000	450,000
X3	650,000	560,000

各年度稅率均為 30%，無其他暫時性差異。請問甲公司 X3 年 12 月 31 日資產負債表上應有之遞延所得稅資產(負債)為何？
(A)遞延所得稅資產$126,000 (B)遞延所得稅負債$126,000
(C)遞延所得稅資產$27,000 (D)遞延所得稅負債$27,000
(選A)

關鍵字：暫時性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

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