113 原民特考三等 財稅行政 會計學(測驗21)

21 甲公司 X3 年度會計稅前淨利為$780,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異之事項：(1) X3 年底資產負債表上產品保證負債較上一年度減少$36,000；(2) 一機器設備 X3 年初帳面金額為$180,000，課稅基礎為$150,000；X3 年底機器設備帳面金額為 $135,000，課稅基礎為$90,000。若各年度稅率均為 20%，則甲公司 X3 年底有關所得稅分錄中應認列之應付所得稅為何？
(A)$145,800 (B)$151,800 (C)$160,200 (D)$166,200
(選A)

關鍵字：課稅基礎、帳面金額、財稅差、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

(1) X3 年底資產負債表上產品保證負債較上一年度減少$36,000

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