112 升官等、升資 薦任 會計 中級會計學(選擇16)

16 東安公司有一辦公大樓，購入成本為$1,600,000。X5年初，該辦公大樓之帳面金額為$1,100,000，至X5年底，其帳面金額為$850,000。在報稅上，該辦公大樓之累計折舊在 X5 年度增加$400,000。此外，東安公司在 X5 年認列產品保證負債$60,000。東安公司 X5 年度的會計利潤為$3,140,000，假設稅率為維持 18%。試問東安公司 X5 年度之所得稅會計處理，下列敘述何著正確？
(A)借：遞延所得稅負債$27,000 (B)借：遞延所得稅資產$27,000
(C)貸：遞延所得稅負債$27,000 (D)借：遞延所得稅負債$10,800
(選C)

關鍵字：財稅差、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：財稅差之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

財會折舊費用 =

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