112 高職升四技－統測 會計學(選擇7)

7. 甲公司為加值型營業人，適用營業稅率5%。1、2月份：銷貨收入$3,000,000，其中內銷 $500,000、外銷$2,500,000；進貨及費用$600,000；購買土地、廠房一筆，其中廠房 $500,000，土地$1,000,000；購買一台九人座汽車$1,000,000，作為員工交通車；購置電視 $200,000，贈送某公立醫院附設護理之家。若上期累積留抵稅額$100,000，則甲公司 2 月 底結算營業稅時，分錄中將出現：
(A) 貸：應付營業稅$40,000 (B) 借：應收退稅款$150,000
(C) 借：留抵稅額$40,000     (D) 貸：留抵稅額$100,000
D

初會2-加值型營業稅之會計處理