111 鐵路高員三等 會計 中級會計學(選擇4)

4 甲公司 X2 年底資產、負債之帳面金額與課稅基礎差異如下： (1)應課稅暫時性差異 $1,000,000，預計自 X3 年起，分 4 年每年迴轉 25%。 (2)可減除暫時性差異$1,200,000，預計於 X3 年及 X4 年分別迴轉 60%及 40%。X3 年稅前淨利為$300,000，其中交際費有$10,000超過法定上限，所得稅率為 20%，依稅法規定，課稅損失可抵減未來 10 年之課稅所得。若甲公司於 X2 年及 X3 年底評估，所有可減除暫時性差異與未使用課稅損失，未來均有足夠之課稅所得可供使用，則 X3 年綜合損益表上列報之所得稅費用應是多少？
(A)$22,000 (B)$62,000 (C)$94,000 (D)$126,000
(選B)

關鍵字：虧損扣抵、永久性差異、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：綜合應用。(白話會計-中會5-所得稅)。
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