111 身障特考三等 財稅行政、金融保險 會計學(選擇19)

19 甲公司 X2 年度會計稅前淨利為$520,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異之事項：①甲公司 X2 年底資產負債表上產品保證負債較上一年度減少了$24,000；②一機器設備 X2 年初帳面金額為 $120,000，課稅基礎為$100,000；X2 年底機器設備帳面金額為$90,000，課稅基礎為$60,000。
若各年度稅率均維持 20%，則甲公司 X2 年底認列所得稅費用之分錄何者正確？
(A)借記「所得稅費用」$104,000 (B)借記「遞延所得稅資產」$4,800
(C)貸記「遞延所得稅負債」$6,800 (D)貸記「應付所得稅」$106,800
(選A)

關鍵字：所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

Ø 先解決遞延所得稅：
① X2年底產品保證負債較上一年度減少了$24,000；

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