110 升官等、升資 薦任 會計 中級會計學(選擇6)

6 下列為甲公司於 X1 年設立後各年度之會計利潤(損失)與稅率之資料：X1 年$150,000(稅率 25%)，X2 年$270,000(稅率25%)，X3 年$55,000(稅率 20%)，X4 年$40,000(稅率 17%)，X5 年($700,000) (稅率 25%)，X6 年$100,000(稅率 20%)，且各年度皆無暫時性差異與永久性差異。假設甲公司選擇損失可先扣抵以前 5 年再扣抵以後 10 年之所得，且於 X5 年時預估未來課稅所得很有可能供未使用課稅損失(虧損扣抵)使用。試問，以下何者為 X5 年甲公司可能發生之交易？
(A)借記所得稅費用$20,000 (B)借記本期所得稅資產$122,800
(C)借記所得稅利益$37,000 (D)貸記遞延所得稅資產$37,000
(選B)

關鍵字：虧損扣抵、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：虧損扣抵且稅率不同之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

所得稅虧損扣抵係指：公司可選擇將”課稅損失”扣抵以前或以後年度之所得。

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