110 原民特考三等 財稅行政 會計學(選擇23)

23 丙公司成立於 X3 年初，X3 年分期付款銷貨收入為$360,000，認列銷貨毛利$72,000，X3 年底產品保固負債準備餘額為$180,000、應收分期銷貨帳款餘額為$210,000。除上述項目外，無其他會計利潤與課稅所得間的差異存在，稅率17%，試問 X3 年底丙公司資產負債表上如何列示遞延所得稅相關科目(若可互抵表達)？
(A)流動資產下遞延所得稅資產$30,600 (B)非流動資產下遞延所得稅資產$23,460
(C)非流動負債下遞延所得稅負債$5,100 (D)流動負債下遞延所得稅負債$7,140
(選B)

關鍵字：暫時性差異、所得稅
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

這題題目只說有財稅差，但沒說明稅上是採用什麼方法，
只好假設：

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