110 高考會計師 中級會計學(選擇21)

21 甲公司於 X6年初購入設備$3,000,000，估計耐用5年，無殘值，採直線法計提折舊；X8年底，以$1,000,000售出該設備。依稅法規定該設備成本以$2,500,000為限，購買金額超限部分之折舊及處分損益不予認定，報稅時該設備之殘值及折舊方法與會計上相同，但耐用年限為4年。若甲公司 X8年稅前淨利為$1,000,000，無其他暫時性差異存在，所得稅率為20%，則 X8年課稅所得及所得稅費用分別為何？
(A)$1,250,000及$200,000 (B)$1,250,000及$260,000
(C)$1,550,000及$200,000 (D)$1,550,000及$260,000
(選D)

關鍵字：原始認列例外、所得稅
解析：
這題在考所得稅：財稅差異：原始認列例外之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

X6年初購入設備$3,000,000，惟依稅法規定該設備成本以$2,500,000為限，

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