109 地方特考三等 會計 中級會計學(選擇18)

18 泰宇公司於X3年初成立，當年度泰宇公司出租一棟商業大樓予文華公司，每年租金為$60,000，X3年10月1日簽訂租約，並收取租金。假設此租金為泰宇公司當年度唯一收入來源，且租金在報稅上收現時即課稅。此外，X3年度課稅所得與會計利潤之間另有一項差異為交通違規罰鍰 $3,000。假設X3年的所得稅率為25%，X4年起則為23%，X3年12月31日泰宇公司資產負債表上應表達遞延所得稅資產的金額為何？
(A)$15,000 (B)$13,800 (C)$9,000 (D)$10,350
(選D)

關鍵字：永久性差異、暫時性差異、遞延所得稅資產、所得稅
解析：
這題在考所得稅：財稅差異之會計處理(白話會計-中會5-所得稅)

第一項差異：

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