108 普通考試 財稅行政、金融保險、會計 會計學概要(申論3)

三、甲公司預計將於20X8 年底擴充產能以因應市場需求，為因應擴充產能之資金需求，20X8年底至少需有現金餘額$800,000。甲公司於20X7 年底之現金餘額為$1,200,000。
甲公司正在編製20X8 年度之現金預算，預計該年度之相關資料如下：

銷貨$2,000,000，進貨$2,100,000，營業費用$550,000(其中包括折舊費用$70,000)，應收帳款增加$200,000，應付帳款增加$130,000，存貨增加$150,000。
債券投資利息收現$80,000，以現金交易處分帳面金額為$360,000之設備產生利益$40,000，償還到期借款$500,000及購置設備$300,000。

試作：計算甲公司20X8 年底需另籌資之金額，須詳列計算過程。(15分)

關鍵字：直接法、間接法、現金流量表
解析：
這題在考現金流量表：直接法/間接法之應用。(白話會計-初會4-現金流量表)

這題可用直接法，也可用接間法作。(結果相同)

直接法：
只要利用「會計小圈圈」的概念來寫分錄，答案直接就跑出來了~
所謂會計小圈圈，就是某某交易下，會連動的會計項目(毋枉勿縱)。

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