106 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(選擇24)

24 甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理，公司銀行存款帳列數如下：
5 月 1 日餘額$68,000、5 月份存款$1,105,000、5 月份支出$977,000、5 月 31 日餘額$196,000；銀行對帳單列示 5 月 1日餘額$105,500、5月份存款合計$1,077,500、支出合計$945,500、銀行方面於5 月31日代收票據（含10%利息）$6,600、並扣除代收手續費$600、5月31 日餘額$243,500。4 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$20,000 及$57,500，請根據上述資料計算 5 月份在途存款及未兌現支票金額分別為何？
(A)$20,900 及$30,900   (B)$27,500 及$31,500
(C)$40,900 及$88,400   (D)$47,500 及$89,000
(選D)

關鍵字：在途存款、未兌現支票、銀行存款調節表
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表。(白話會計-初會3-現金)

關於銀行存款調節表，
邦尼錄製了一段影片於在白話會計的免費課程中，
對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱，
邦尼就不在這邊囉嗦了。

公司5月存款+4月在途存款 = 銀行5月存款 + 5月底在途存款

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