105年地方特考三等 財稅行政 會計學(選擇21)

21 甲公司 X3 年度的稅前會計利潤和課稅所得間僅發生一項暫時性差異，即甲公司帳上認列以後年度應付的 產品售後服務保證費用$160,000。根據稅法的規定，需等到以後年度實際發生時才能申報減除，估計實際 發生的年度及金額分別為：X4年度$80,000，X5 年度$50,000，X6 年度$30,000。若X3 年已知自X4年至X6年各年度之所得稅率分別為25%、23%及 26%，試問甲公司X3年底資產負債表中流動資產及非流動資產項下之遞延所得稅資產金額各為多少？
(A) $ 0及$39,300 (B) $20, 000及$19,300 (C) $31,500 及$7,800 (D) $39,300及$0
(選A)

關鍵字：所得稅會計、DTA、DTL
解析：
這題在考所得稅會計：遞延所得稅資產(DTA)之計算與表達。
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