105年地方特考三等會計 中級會計學(選擇20)

20 左營公司於105 年 12 月 31 日之遞延所得稅負債餘額為$100,000，106 年度之會計利潤與課稅所得僅有一 項差異存在，即公司營運所排放之廢棄物，經主管機關提起訴訟，由法院審理判罰$20,000，此項罰款報稅不得減除。105 年與 106 年之稅率皆為 17%。左營公司 106 年 12 月 31 日資產負債表之「遞延所得稅負債」之應有餘額為： (A)$96,600 (B)$100,000 (C)$103,400 (D)$106,800
(選B)

關鍵字：所得稅會計、DTL、永久性差異
解析：
這題在考所得稅會計：永久性差異之影響：遞延所得稅負債(DTL)。

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