105年關務人員四等考試 關稅會計 會計學概要 (申論4)

四、甲公司在某商業銀行有一支票帳戶，X5年7月31日從分類帳餘額及銀行對帳單顯示資料如下：
                                               銀行現金
                                     公司帳         銀行對帳單
7 月 1 日餘額            $ 35,200               $ 33,600
7 月現金收入             162,800
7 月貸項                                                  164,940
7 月現金支出             154,300
7 月借項                                                  149,512
7 月 31 日餘額          $ 43,700               $ 49,028
分析銀行對帳單資料顯示貸項包含7月存入$162,000及託收票款貸項通知$2,940，其中票據$2,800加上利息收入$140。銀行對帳單7月借項包含付訖支票$149,400及額外的公司支票印刷費$112之借項通知。
另外也發現下列錯誤，與7月簽發之支票有關：
1、一張對債權人之欠款$460 之支票，由銀行在7月付訖，公司在分錄及過帳時誤記為$640。
2、支付員工薪資的支票$510，銀行誤記為$310。
6月30日銀行調節表只包含二項調節項目：在途存款$14,000及未兌現支票$12,400。
試作：

(一)編製甲公司 X5 年 7 月 31 日的銀行調節表。（11 分）
(二)編製甲公司調整分錄。假設票據利息尚未認列。（9 分）

解析：
這題在考現金：銀行存款調節表。

在開始編表前，先來算一下7月底之在途存款和未兌現支票 金額。

看更多..