105年高考會計師 中級會計學(選擇23)

23、臺北公司於X1年初成立，X1年、X2年及X3年會計利潤皆為$50,000，適用稅率17%。成立時購置設備取得所得稅抵減$10,000，每年至多抵減50%應納稅額，未抵減之餘額得於未來4年抵減；折舊於財務報表上採直線法每期提列$100,000，報稅採加速折舊X1年、X2年及X3年分別減除$180,000、$120,000及$60,000。交際費超限於X1年、X2年及X3年分別被剔除$10,000、$12,000 及$20,000。假設於各期期末評估結果，未來皆很有可能有足夠之課稅所得可供所需之減除，另虧損得於未來10年扣抵課稅所得。假設已知未來稅率不變，在對公司最有利情況下，臺北公司下列所得稅相關項目之敘述，何者正確？
(A) X1 年課稅所得$60,000     (B) X2 年課稅所得$42,000
(C) X2 年應付所得稅$1,870   (D) X3 年課稅所得$110,000
(E) X3 年應付所得稅$9,350
(選C、D)

關鍵字：所得稅會計、會計利潤、課稅所得、投資抵減、DTA、DTL、永久性差異

解析：
這題在考所得稅之會計處理。

茲分項說明如下：

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