105年高員三級鐵路人員考試 中級會計學(選擇16)

16、信義公司申報營利事業所得稅時，機器設備以雙倍數餘額遞減法計提折舊，財務會計則採直線法處理。假設該公司於X1年初以$1,000,000取得機器設備，估計耐用年限為五年，殘值為零。若信義公司X1年會計所得為$500,000，所得稅稅率17%，試問該公司 X1年底之遞延所得稅負債為何？
(A)$34,000 (B)$40,000 (C)$51,000 (D)$85,000
(選A)

解析：
這題在考所得稅會計：遞延所得稅負債之計算。

機器設備之折舊，在申報營所稅時以雙倍數餘額遞減法計提折舊，

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